Následuje tisková zpráva Ministerstva financí ČR.
Eurostat vydal dne 26. června 2007 tiskovou zprávu, ve které byly shrnuty výsledky každoročně vydávané publikace "Taxation trends in the European Union: Data for the EU Member States and Norway". Průměrná celková daňová kvóta v zemích EU27 v metodice Eurostatu se za rok 2005 zvýšila na 39,6 % HDP, tedy oproti roku 2004 o 0,4 procentního bodu. Celková daňová kvóta ČR mezi těmito roky klesla ze 36,8 % HDP na 36,3 % HDP a je tak 3,3 procentního bodu pod průměrem zemí EU27.
Podle posledních dostupných statistik OECD "Revenue Statistics of OECD Member Countries 1965 - 2005" je průměrná celková daňová kvóta členských zemí OECD v metodice OECD za rok 2004 35,9 % HDP, přičemž Česká republika v roce 2004 dosáhla celkové daňové kvóty 38,4 a v roce 2005 38,5 % HDP, což je 2,5 resp. 2,6 procentního bodu nad průměrem zemí OECD. Celková daňová kvóta evropských členských zemí OECD činila v roce 2004 38,3 % HDP a je tedy téměř stejná jako celková daňová kvóta v ČR.
Mezi roky 1995 až 2005 byla celková daňová kvóta v ČR v podstatě stabilizována (36,2 resp. 36,3 % HDP). K největšímu snížení celkové daňové kvóty mezi roky 1995 až 2005 došlo v zemích EU27 na Slovensku (z 39,6 na 29,3 %), a Estonsku (z 37,9 na 30,9 %). K největšímu nárůstu ve sledovaném období došlo na Kypru (z 26,7 na 35,6 %) a na Maltě (z 27,3 na 35,3 %).
Eurostat používá k měření dopadu daní na spotřebu, práci a kapitál tzv. implicitní daňové sazby (ITR), které měří průměrné efektivní daňové zatížení různých druhů ekonomických příjmů či aktivit. ITR se vypočítá jako podíl celkových daňových výnosů z každého typu ekonomických příjmů či aktivit k potenciálnímu základu těchto daní (tj. spotřebě, nákladům práce nebo kapitálovým příjmům).
Implicitní daňová sazba na spotřebu je v ČR pro rok 2005 22,1 %, což je přesně na průměrné hodnotě EU27. Tato sazba se vypočítá jako poměr mezi celkovými příjmy z daní ze spotřeby (tj. v ČR zejména DPH a spotřebních daní) a celkovými konečnými náklady domácností na spotřebu na území daného státu.
Implicitní daňová sazba na práci (ITRL) je v ČR pro rok 2005 41,3 %, což je 6,1 procentního bodu nad průměrem EU27. ITRL se v ČR meziročně snížila z 41,7 na 41,3 %. Implicitní sazba na práci představuje podíl daní a veřejnoprávního pojistného (placených z pracovních příjmů jak zaměstnavatelem tak zaměstnancem) k celkovým nákladům práce (celkový objem náhrad vyplacených zaměstnancům na území daného státu včetně případných daní z mezd bez zahrnutí výnosů daní ze sociálních transferů). Právě pojistné na veřejnoprávní pojištění představuje největší část daňového zatížení práce v České republice.
Implicitní daňová sazba z kapitálu (ITRK) je v ČR pro rok 2005 23,2 %, což je 4,1 procentního bodu pod průměrem EU a ITRK se meziročně v ČR snížila z 25,4 % na 23,2 %. Implicitní sazba z kapitálu se vypočítá jako podíl inkasa daní z výnosů úspor a investic domácností a firem k objemu celosvětových výnosů z kapitálu a podnikání tuzemských daňových rezidentů, který podléhá domácímu zdanění.
Výnos daní s ekologickými dopady a energetických daní se v EU27 celkem snížil za rok 2005 na 2,6 % HDP, což je nejméně za posledních deset let.
Nejvyšší sazbu daně z osobních příjmů za rok 2006 (včetně obecních přirážek k sazbám daně) mělo v EU27 Dánsko (59 %), Švédsko (56,6 %) a Nizozemí (52 %), nejnižší Rumunsko (16 %), Slovensko (19 %) a Estonsko (23 %).
Nejvyšší sazby zdanění firemních příjmů mělo v roce 2007 Německo (38,7 %), Itálie (37,3 %) a Malta (35 %), nejnižší sazby mělo Bulharsko a Kypr (10 % obě země), Irsko (12,5 %) a Lotyšsko (15 %).
Tabulka č. 1 - Daňové výnosy a implicitní daňové sazby podle typu ekonomické aktivity
| Daňové výnosy, | Implicitní daňové sazby na: |
% of HDP | Spotřebu | Práci | Kapitál |
1995 | 2004 | 2005 | 1995 | 2004 | 2005 | 1995 | 2004 | 2005 | 1995 | 2004 | 2005 |
EU27** |
39.7 |
39.2 |
39.6 |
21.5 |
21.6 |
22.1 |
35.8 |
35.1 |
35.2 |
24.2 |
25.3 |
27.3 |
BE |
43.8 |
45.0 |
45.5 |
20.6 |
22.0 |
22.2 |
43.8 |
43.0 |
42.8 |
25.3 |
33.9 |
34.5 |
BG |
: |
35.3 |
35.9 |
: |
23.7 |
24.6 |
: |
36.3 |
34.2 |
: |
: |
: |
CZ |
36.2 |
36.8 |
36.3 |
22.1 |
22.0 |
22.1 |
40.5 |
41.7 |
41.3 |
26.4 |
25.4 |
23.2 |
DK |
48.8 |
49.3 |
50.3 |
30.5 |
33.3 |
33.7 |
40.1 |
37.4 |
37.3 |
30.0 |
46.2 |
46.5 |
DE |
39.8 |
38.8 |
38.8 |
18.8 |
18.2 |
18.1 |
39.4 |
39.1 |
38.7 |
22.4 |
21.9 |
23.3 |
EE |
37.9 |
31.4 |
30.9 |
20.6 |
20.5 |
23.8 |
39.2 |
35.2 |
33.1 |
24.7 |
8.9 |
8.1 |
IE |
33.1 |
30.5 |
30.8 |
24.9 |
26.5 |
27.2 |
29.7 |
26.1 |
25.6 |
25.9 |
39.1 |
41.4 |
EL |
32.6 |
34.3 |
34.4 |
17.6 |
17.6 |
17.0 |
34.1 |
37.9 |
38.0 |
11.8 |
15.4 |
: |
ES |
32.7 |
34.5 |
35.6 |
14.6 |
16.1 |
16.3 |
28.9 |
29.3 |
30.1 |
20.3 |
33.5 |
36.0 |
FR |
42.7 |
43.1 |
44.0 |
21.5 |
20.2 |
20.2 |
41.2 |
41.4 |
42.1 |
31.2 |
36.9 |
38.9 |
IT |
40.1 |
40.7 |
40.6 |
17.4 |
16.9 |
16.9 |
37.8 |
43.1 |
43.1 |
25.9 |
29.5 |
29.0 |
CY |
26.7 |
33.5 |
35.6 |
12.1 |
19.4 |
19.3 |
23.1 |
22.8 |
24.6 |
: |
: |
: |
LV |
33.2 |
28.5 |
29.4 |
19.3 |
18.5 |
20.4 |
39.2 |
36.7 |
36.2 |
: |
7.8 |
: |
LT |
28.6 |
28.3 |
28.9 |
17.7 |
16.0 |
16.5 |
34.5 |
36.0 |
35.9 |
15.1 |
10.8 |
11.4 |
LU |
37.1 |
37.9 |
38.2 |
21.1 |
24.7 |
24.3 |
29.3 |
29.0 |
29.5 |
: |
: |
: |
HU |
41.6 |
38.6 |
38.5 |
30.9 |
27.7 |
26.5 |
42.6 |
39.9 |
40.5 |
: |
: |
: |
MT |
27.3 |
34.2 |
35.3 |
15.4 |
17.4 |
19.2 |
19.0 |
21.4 |
22.1 |
: |
: |
: |
NL |
40.2 |
37.7 |
38.2 |
23.2 |
24.9 |
25.4 |
34.4 |
30.6 |
30.7 |
21.2 |
22.1 |
21.2 |
AT |
41.3 |
42.8 |
42.0 |
20.3 |
21.5 |
21.3 |
38.7 |
40.9 |
40.9 |
25.6 |
25.5 |
23.1 |
PL |
37.1 |
32.6 |
34.2 |
21.3 |
18.7 |
19.8 |
35.9 |
34.7 |
35.5 |
21.5 |
20.7 |
22.2 |
PT |
31.9 |
34.2 |
35.3 |
19.1 |
20.0 |
: |
28.1 |
29.5 |
: |
18.8 |
: |
: |
RO |
: |
27.3 |
28.0 |
: |
16.8 |
18.5 |
: |
28.1 |
26.7 |
: |
: |
: |
SI |
40.2 |
39.6 |
40.5 |
25.1 |
24.8 |
24.5 |
38.9 |
38.1 |
38.5 |
: |
: |
: |
SK |
39.6 |
29.7 |
29.3 |
27.1 |
21.5 |
21.9 |
39.5 |
35.7 |
33.7 |
33.5 |
16.0 |
14.4 |
FI |
45.7 |
43.4 |
43.9 |
27.6 |
27.7 |
27.6 |
44.3 |
42.0 |
42.0 |
28.5 |
26.1 |
26.7 |
SE |
49.0 |
50.5 |
51.3 |
27.9 |
27.6 |
28.1 |
48.4 |
46.4 |
46.4 |
17.5 |
: |
: |
UK |
35.6 |
35.9 |
37.0 |
20.1 |
19.1 |
18.7 |
25.8 |
24.9 |
25.5 |
33.3 |
35.3 |
37.6 |
NO |
41.9 |
43.8 |
44.3 |
30.2 |
26.4 |
27.1 |
37.8 |
39.1 |
39.4 |
: |
: |
: |
Zdroj: European Commission Services. Tabulka č. 2 - Nejvyšší zákonné sazby osobních daní z příjmů pro rok 2006, %
RO | SK | EE | BG | LV | LT | CY | CZ | MT | HU | EU27* | LU | IT | EL | FR |
16.0 |
19.0 |
23.0 |
24.0 |
25.0 |
27.0 |
30.0 |
32.0 |
35.0 |
36.0 |
38.7 |
39.0 |
39.0 |
40.0 |
40.0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PL | UK | DE | IE | PT | EA13* | ES | BE | AT | SI | FI | NL | SE | DK |
|
40.0 |
40.0 |
42.0 |
42.0 |
42.0 |
44.8 |
45.0 |
50.0 |
50.0 |
50.0 |
50.9 |
52.0 |
56.6 |
59.0 |
|
Zdroj: European Commission Services.
Tabulka č. 3 - Celkové zákonné sazby daní z příjmů firem pro rok 2007, %
BG | CY | IE | LV | RO | LT | HU | PL | SK | EE | SI | CZ | EU27** | EL | AT |
10.0 |
10.0 |
12.5 |
15.0 |
16.0 |
18.0 |
18.6 |
19.0 |
19.0 |
22.0 |
23.0 |
24.0 |
24.5 |
25.0 |
25.0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
NL | FI | PT | DK | SE | EA13* | LU | UK | ES | BE | FR | MT | IT | DE |
|
25.5 |
26.0 |
26.5 |
28.0 |
28.0 |
28.5 |
29.6 |
30.0 |
32.5 |
34.0 |
34.4 |
35.0 |
37.3 |
38.7 |
|
Zdroj: European Commission Services.