S účinnosti od 1. ledna 2014 dochází ke změnám u zdanění prodeje cenných papírů. Ti investoři, kteří disponují volnými prostředky s úmyslem je investovat do akcií, dluhopisů nebo derivátů, a kteří si pro tyto zatím volné prostředky chtějí ještě zachovat výhodu šestiměsíčního daňového testu, si ji zajistí v případě pražské burzy investicí nejpozději dne 23. prosince s vypořádáním obchodu ještě do konce letošního roku. Případné kapitálové zisky v tomto případě zůstanou osvobozené od daně již po 6 měsících držení investice. Pro investice, uskutečněné po 31. 12. 2013, včetně investic realizovaných v období od 27.12. 2013 – 31.12. 2013, se tzv. časový test 6 měsíců prodlužuje na 3 roky.
U cenných papírů, jejichž nákup bude vypořádán po 31. 12. 2013 (tj. také u cenných papírů nakoupených od 27. 12. 2013 včetně), je tzv. časový test pro osvobození od daně z příjmů z prodeje cenných papírů prodloužen u fyzických osob nepodnikatelů na 3 roky. U fyzických osob podnikatelů tento časový test neplatí u cenných papírů zahrnutých v obchodním majetku.
Dále bude nově zaveden roční limit pro osvobození od daně z příjmů z prodeje cenných papírů ve výši 100 000 Kč. Pokud tedy např. investor prodá v průběhu roku cenné papíry v součtu do 100 000 Kč, není povinen tento příjem zahrnout do svého daňového přiznání. Při překročení této hranice se veškeré příjmy z prodeje cenných papírů uvádí do daňového přiznání včetně uplatnění relevantních výdajů.
V případě daně z dividend se nic nemění a v platnosti zůstává stávající sazba daně 15 %.
Jaký je praktický dopad změn na investora?
Pokud investor má již zainvestováno, změna jej nijak neovlivní. Na všechny „pozice“, vlastněné k 31. prosinci 2013, se i nadále bude vztahovat časový test 6 měsíců.
Pokud chce investor nakoupit v roce 2013 ještě za „starých“ podmínek, tj. s časovým testem 6 měsíců, je nutné, aby tak učinil v případě pražské burzy nejpozději 23. 12. 2013.